Det kan du sagtens.
Du kan faktisk lave dem i paint ved at gemme en fil som .ico istedet for .bmp. Men hvis du skal lave et 'rigtigt' ikon, skal du bruge et rigtigt program. Du kan downloade en trial af articons her:
http://www.aha-soft.com/Med programmet kan du lave ikoner i alle størrelser og desuden kan du også lave animerede cursors. Programmet kan importere eks. photoshop-filer, som du så kan viderebearbejde. Men jeg må lige advare dig. Det er sgu ikke så let at lave flotte ikoner - skal du gøre det, så ta'r det ofte meget, meget længere tid, end du umiddelbart regner med. :o)
På flg. sider kan du se nogle ikon-udvikleres ikoner:
http://www.forrestwalter.com/icons/http://www.pixelhaus.com/http://www.thedeskstop.com/ (her kan du også finde links til andre sites)
/michael