Denne klumme er et debatindlæg og er alene udtryk for forfatterens synspunkter.
Som en del af Folketingets iværksætterpakke bliver det ikke længere muligt for virksomheder at straksafskrive udgifter til software.
I stedet skal udgiften afskrives – altså fordeles over flere år – hvilket betyder, at virksomheder først får deres skattefordel gennem løbende afskrivninger, og det tager noget tid.
Ændringen dækker en bred vifte af softwaretyper – både administrativ software og mere specialiserede programmer til produktionsprocesser og kunstig intelligens (AI).
For mange virksomheder kan dette betyde, at store dele af deres it-investeringer nu skal vurderes anderledes, hvilket i praksis kan føre til omfattende usikkerhed og administrative byrder.
Skøn kan blive administrativ byrde for virksomheder
En særlig udfordring i de nye regler ligger i at vurdere, om en softwareopdatering kan klassificeres som ”vedligeholdelse” eller en ”forbedring.”
Vedligeholdelse kan stadig trækkes fra med det samme, mens forbedringer skal afskrives over flere år.
Dette skøn kan være svært for virksomhederne at foretage, når opdateringer ofte både kan indeholde forbedringer og vedligeholdelse.
Foruden vurderingen af, hvad der udgør vedligeholdelse kontra forbedring, betyder de nye regler også, at virksomheder skal kunne sætte en “værdi” i kroner og øre på de forskellige dele af en softwareopdatering.
Det indebærer for eksempel, at medarbejderes lønomkostninger ved implementering af et nyt system måske også skal inkluderes i forbedringsudgifterne?
Det vil så kræve, at medarbejdere registrerer deres tidsforbrug nøje, hvilket kan føre til en markant øget administrativ byrde.
Risiko for fejl og mistede fradrag
Nogle virksomheder kunne måske vælge en forsigtig tilgang og vælge at afskrive hele udgiften, selvom en del af den kunne fradrages som vedligeholdelse.
Men vedligeholdelsesudgifter skal skattemæssigt trækkes fra med det samme.
Virksomheder, der efter skattemyndighedernes opfattelse “fejlkategoriserer” vedligeholdelse som forbedring, risikerer i værste fald at miste fradragsret for disse udgifter, hvilket kan være en dyr fejltagelse.
For at undgå unødvendige byrder for virksomhederne kunne man overveje en mere fleksibel tilgang.
Ved at lade udgifter til opdateringer af eksisterende software være fuldt fradragsberettigede, kunne man lette den administrative byrde betydeligt og skabe en mere overskuelig skattepraksis.
Den nye iværksætterpakke har til formål at styrke danske virksomheders konkurrenceevne, men de nye afskrivningsregler kan ende med at give bagslag for mange, som nu står med ekstra administrative opgaver og risikoen for mistede fradrag.
En mere smidig løsning på området ville gøre det nemmere for virksomheder at investere i nødvendige softwareopdateringer uden frygt for skattemæssige faldgruber.
Klummer er læsernes platform på Computerworld til at fortælle de bedste historier, og samtidig er det vores meget populære og meget læste forum for videndeling.
Har du en god historie, eller har du specialviden, som du synes trænger til at blive delt?
Læs vores klumme-guidelines og send os din tekst, så kontakter vi dig - måske bliver du en del af vores hurtigt voksende korps af klummeskribenter.
